局机关各处室，局属各单位：

经局务会议研究通过，现将《福州市农业农村局内部审计制度》印发给你们，请认真抓好落实，确保我局机关及所属单位财务收支、经济活动的真实性、合法性、合规性。

附件：福州市农业农村局内部审计制度

                                            福州市农业农村局

                                                           2020年7月7日

福州市农业农村局内部审计制度

 根据《中华人民共和国审计法》等有关法律规定及福州市人民政府关于印发《福州市人民政府关于进一步加强内部审计工作的意见》（榕政综[2017]129号）精神，为建立健全我局系统财务资金管理内部审计工作制度，加强对局机关及所属单位财务收支、经济活动的真实性、合法性、合规性的监督和评价工作，结合我局实际，特制订内部审计制度。

第一条 为了加强对我局及局属单位的内部审计工作，进一步发挥内部审计的监督作用，规范内部审计工作程序，提高内部审计质量，根据《中华人民共和国审计法》、《政府会计制度》及其他有关要求，制定本制度。
      第二条 我局内审办负责对局本级及局属各单位的内部审计工作。
      第三条 我局内审办根据当年内部审计计划派出审计组，审计组可由机关熟悉财务工作和相关业务处室的人员组成；根据审计工作的需要，也可聘请专业审计人员或委托第三方进行审计。

第四条 审计组的主要职责：

（一）检查会计凭证、账簿、报表、预决算、资金、财产查阅有关的文件、资料。

（二）对审计中发现的问题进行调查并索取证明材料。    （三）对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为，报经领导批准作出临时制止决定。

（四）提出改进财务管理，提高效益，以及纠正、处理违反财经法纪行为的建议。

（五）对严重违反财经法纪和造成重大损失浪费的人员，向领导提出追究其责任的建议。

(六)对审计工作中发现的重大违法事项移送相关机构进一步审理。

第五条 审计人员必须依照法律、法规规定的职责、权限和程序进行审计监督。

第六条 内部审计范围包括：内部财务审计、专题审计。

第七条 内部财务审计的主要内容

(一)财务收入是否真实、合法；

(二)中央八项规定 及津补贴的发放是否合规，“三公经费”支出是否规范以及是否存在吃空饷现象，财务支出是否遵循财务规定的开支范围和标准，有无违规违纪行为，列支手续是否完备；加强对项目资金的申报、重大决策事项、重大投资项目等的审计力度。

（三）银行开户是否符合有关规定，有无公款私存行为和多头开户；

（四）固定资产内部管理和使用情况，包括：制度是否健全有效，存量是否真实，核算是否符合会计制度的规定，购建、调拨、报废和处理是否符合有关制度规定；

（五）政府采购是否符合有关规定，包括：是否存在超标购买办公设备和家具，是否编制政府采购预算，是否严格按照政府采购相关程序开展采购活动。

（六）有关财务收支的其他问题。

第八条 被审单位应当积极配合审计组的工作，并对其提供的财务会计以及其他相关资料的真实性和完整性负责。

第九条 审计组在内部审计终结后15日内按规定出具内部审计报告或内部审计决定，向被审单位征求意见，并形成最终内部审计报告，报局党组会研究通过后送达被审计单位执行。被审单位应当在接到内部审计报告或内部审计决定30天内，书面报告整改情况（附被查出问题纠正的相关实证资料）。

第十条 审计发现的重大违反财经纪律的事项，应及时报送局领导，经批准后相关部门处理。

第十一条 本制度由局内审办负责解释。

第十二条 本制度自印发之日起执行。